Podatek od wynajmu

Wynajmowanie mieszkania może generować wysokie dochody. Wysokość tych dochodów zależna jest od bardzo wielu czynników. Najważniejsze z nich to z jednej strony wysokość czynszu najmu, a z drugiej strony koszty utrzymania lokalu oraz wysokość daniny publicznej. Wbrew pozorom na wysokość daniny publicznej możemy mieć wpływ. To od podatnika będzie zależało jaką wysokość podatku odprowadzi fiskusowi.

Przychody z najmu tak jak i inne przychody podatników, podlegają opodatkowaniu. Wynajem mieszkania można prowadzić na dwa różne sposoby, jako najem prywatny lub w ramach prowadzenia działalności gospodarczej.

Samo podjęcie decyzji o sposobie opodatkowania najmu, może niejedną osobę przyprawić o ból głowy, a co dopiero prawidłowo rozliczyć najem. Po przeczytaniu tego poradnika wszystko powinno stać się jasne. W tym rozdziale nie odpowiemy sobie, jaką wybrać formę opodatkowania, a jedynie zarysujemy złożoność problemu. Podatnik, jako osoba fizyczna, ma możliwość dokonania wyboru formy rozliczania przychodów z najmu. Wynajem jest samodzielnym źródłem przychodów w myśl Art. 10 pkt 1 ust. 6 ustawy o Podatku Dochodowym Osób Fizycznych. Jest to bardzo ważna informacja, gdyż wynajem możemy opodatkować odmiennie niż inne źródła przychodów, np. przychody z umowy o pracę.

Jeśli decyzja będzie dotyczyć najmu prywatnego, należy zdecydować o wyborze formy opodatkowania. Ta decyzja jest o wiele trudniejsza od poprzedniej, gdyż wymaga zapoznania się z przepisami regulującymi nasze prawa i obowiązki. Na domiar złego obie możliwości regulują przepisy zawarte w dwóch różnych aktach prawnych: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o Podatku Dochodowym Osób Fizycznych oraz Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

• Zasady ogólne, opodatkowane wg skali podatkowej 17% i 32%
• Ryczałt ewidencjonowany, opodatkowany wg 8,5% przychodów

Decyzja o opodatkowaniu w formie ryczałtu podjęta musi być do 20 stycznia roku podatkowego. Do tego dnia należy bowiem w formie pisemnej dostarczyć informację o wyborze opodatkowania na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego.

W przypadku podatnika, który rozpocznie osiąganie przychodów z najmu w trakcie roku podatkowego pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy przychód z tego tytułu, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód osiągnął w grudniu roku podatkowego.

Decydując się na najem prywatny, należy jeszcze zastanowić się nad kolejnym wyborem:

• Opodatkowanie samodzielne
• Opodatkowanie ze współmałżonkiem

Stare porzekadło nie wszystko złoto, co się świeci ma tutaj dobre zastosowanie. Pozornie prosta i tania forma opodatkowania, bardzo często okazuje się, że jest droga. Najpoważniejsze jej wady:

• Brak możliwości odliczenia wydatków związanych z utrzymaniem lokalu
• Brak możliwości odliczenia kosztów reklamy
• Brak możliwości odliczenia kosztu biura pośrednictwa lub zarządcy najmu
• Brak możliwości odliczenia kosztów napraw i remontów
• Brak możliwości odliczenia amortyzacji lokalu
• Brak możliwości odliczenia kosztów dojazdów na prezentację lokalu
• Brak możliwości odliczenia kosztów zakupu mebli i wyposażenia
• Brak możliwości odliczenia kosztów odsetek od kredytu
• Brak możliwości odliczenia kosztów windykacji należności

Wybór opodatkowania wg skali podatkowej, daje podatnikowi możliwość zredukowania opodatkowania nawet do 0%. Nie w każdym przypadku jest to możliwe, ale na pewno każdy właściciel nieruchomości, który chce utrzymywać się z wynajmu powinien, przynajmniej okresowo stosować tę formę opodatkowania. Formę opodatkowania wybiera się raz na rok. Innymi słowy, w każdym roku podatkowym możemy opodatkować się wg innej formy.

Dlaczego lepiej płacić podatki według wyższej stawki podatkowej? Ponieważ opodatkowanie wg skali podatkowej umożliwia wykorzystanie możliwości zastosowania amortyzacji oraz uwzględnienia innych kosztów, w konsekwencji opodatkowanie zredukujesz do 0%.

W ramach usługi kompleksowej obsługi wynajmu i opieki nad mieszkaniem, prowadzimy obsługę fiskalną. Nasi klienci nie muszą martwić się o rozliczenia podatkowe, my to wykonujemy za nich.

---

---

Nota prawna
PROTECTRENT, dokłada wszelkich starań, aby prezentowane treści były zgodne z obowiązującym w Rzeczypospolitej Polskiej prawem. Prawo to jednak nieustannie się zmienia. Zmienia się także sytuacja na rynku. Z tych powodów, zawarte treści mogą być nieaktualne, niepełne lub mogą posiadać inną wadę. Dlatego PROTECTRENT nie ponosi żadnej odpowiedzialności za skutki wykorzystania prezentowanych informacji. Prezentowany przekaz należy traktować jako inspirację do sprawdzenia go z aktualnie obowiązującymi przepisami.